2026年企業家將面臨什麼變化？

引言

2026年將為企業家帶來重大變化。從最低工資上漲到新稅務規定與更嚴格的執法——您需要了解這些變化以避免意外驚喜。 本文涵蓋最重要的變更，並提供實用準備建議。

1. 最低工資上漲至每小時€14.71

您有員工嗎？從2026年1月1日起，必須考慮更高的法定最低工資。

2026年新最低工資：

·       21歲及以上： €14.71/小時（原€14.40）

·       20歲： €11.77/小時

·       19歲： €8.83/小時

·       18歲： €7.36/小時

·       17歲： €5.81/小時

對於全職員工（每週40小時），這相當於每月約€2,550毛額，而非€2,500。

應做事項：

·       調整員工預算

·       更新僱傭合約以反映新費率

·       檢查集體勞動協議（CLA）員工是否已高於這些法定最低值（許多行業適用更高CLA工 資）

·       確保1月1日起薪資支付正確設定

2. 強制商業登記驗證（RVO入口）

從2026年1月1日起，新增義務：必須驗證荷蘭商業登記的公司資料。

如何運作？

·       透過RVO驗證入口收到請求

·       有7個工作日檢查並必要時更正公司資料

·       這是法律義務——未回應可能導致執法措施

應做事項：

·       確保「Mijn KVK」登入資料可用

·       檢查公司資料是否最新（地址、活動等）

·       若有變更立即更新

·       保存驗證確認文件

3. 2026年稅務計劃：財政變化為何？

2026年稅務計劃在多個稅務箱引入變化。以下為企業家最重要的變更：

稅務箱1（所得稅）

·       新規定： 稅率級距與門檻調整

·       影響： 依利潤而定，稅負可能增加或減少

·       建議： 請簿記員或稅務顧問重新計算2026年稅務與暫繳稅額

稅務箱2（重大權益）

您持有私人有限公司5%或以上股份（董事主要股東）？

·       變更： 股息較低稅率門檻上調

·       影響： 良好規劃可享有更多較低稅率股息空間

·       建議： 與顧問檢討股息分配策略

稅務箱3（資產/投資）

·       變更： 免稅額降低，「投資及其他資產」假定收益上漲

·       影響： 有私人資產與投資的企業家稅務箱3稅負可能增加

·       建議： 重新評估資產配置與投資策略

自營業者扣除額

·       更新： 自營業者扣除額進一步降至€1,200（2025年為€2,470）

·       影響： 扣除額減少，可能需繳更多稅

·       建議： 盡可能充分利用其他扣除項目（家居辦公、培訓等）

4. 假自營：結束「軟著陸」政策

對委託方重要： 從2026年1月1日起，假自營「軟著陸」政策終止。

這意味什麼？

·       稅務局將全面執法並可對視為僱傭關係開罰單

·       主要影響結構性使用於類似僱傭角色的自由工作者（zzp）的公司

檢查表：您的自由工作者關係真正獨立嗎？

·       自由工作者為多個委託方工作？

·       自由工作者自行決定工作時間？

·       使用自身工具/設備？

·       自行承擔創業風險？

·       無權威或僱主式控制關係？

若這些點不夠明確，您的公司面臨補稅與罰款風險。

應做事項：

·       檢視自由工作者合約與工作安排

·       明確記錄自由工作者作為企業家獨立運作

·       保存妥善文件（委託、發票、溝通）

·       有疑慮請諮詢稅務顧問

5. 小企業方案（KOR）：門檻維持€20,000

若營業額低，可使用荷蘭小企業方案（KOR）：增值稅豁免無需申報增值稅。

2026年條件：

·       門檻： 每年最高€20,000營業額（不變）

·       條件： 2024年與2025年營業額均未超過€20,000

·       註冊： 2025年12月3日前（適用2026年）

優點：

·       無需定期申報增值稅

·       行政負擔較輕

缺點：

·       無法從採購與投資扣除進項增值稅

應做事項：

·       檢查營業額是否維持在€20,000以下

·       若符合條件且適合則註冊KOR

·       精確記錄營業額

6. 自來水稅：高用水量負擔增加

對用水量大的企業，從2026年起成本上升。

變化為何？

·       高稅率門檻於2026年調整

·       2027年起門檻完全取消，高用水量負擔進一步增加

誰受影響？

·       洗衣廠、園藝企業、食品加工公司、印刷廠

·       任何高自來水用量的企業

應做事項：

·       分析目前用水量

·       調查效率措施（再利用、更好設備、漏水檢查）

·       將預期額外成本納入預算與定價

7. 能源投資扣除（EIA）：調整

若投資能源效率資產（太陽能板、隔熱、高效鍋爐），請注意：

變化：

·       EIA方案於2026年變得不利

·       額外扣除百分比可能降低

應做事項：

·       投資前檢查最新EIA百分比與能源清單

·       若可能考慮提前投資以享現行方案

·       與稅務顧問協調投資時機

8. WBSO（研發稅務激勵）：預算增加

好消息：荷蘭研發稅務抵免（WBSO）預算增加。

WBSO是什麼？

·       研發員工工資稅與社會保險費減免

·       支持創新與產品或軟體開發

·       可大幅降低合格專案的毛工資成本

誰受益？

·       IT、軟體、技術、生產與製造企業

·       有創新研發活動的初創與中小企業

應做事項：

·       評估您的研發活動是否符合WBSO資格

·       確保技術與時間登記符合WBSO要求

·       若有疑慮考慮聘請WBSO專家

檢查表：2026年準備工作

逐項完成此檢查表確保準備就緒：

·       員工： 新最低工資已於2026年1月1日實施？

·       商業登記： 已透過RVO入口驗證公司資料？

·       稅務： 已諮詢稅務顧問關於稅務箱1-3影響？

·       自由工作者合約： 已盡可能降低假自營風險？

·       KOR： 已檢查2026年KOR資格（營業額低於€20,000）？

·       能源投資扣除： 已檢討能源效率投資時機？

·       WBSO： 已探索研發支持機會？

·       用水： 已分析用水量與高風險使用？

·       行政： 系統與流程已準備好2026年規定？

關於我們

A&T Partners 支持企業家、獨資企業與大小企業，提供法律、稅務與行政建議。 從創立到成長——我們與您同在。

想了解更多？ 請瀏覽我們網站或致電進行無義務對話。

免責聲明

本部落格僅供資訊用途，基於2025年12月可用資料。 特定法律或稅務建議應始終諮詢專業顧問。 A&T Partners 不對任何不準確或遺漏承擔責任。