2026年親王日（Prinsjesdag）－身為企業家，2027年您將面臨哪些改變？

財政公文包已經打開，少數派 Jetten 內閣 的 2027 年施政及稅務計劃正式曝光。對企業主而言，今年的財政備忘錄（Miljoenennota）傳達了一個明確訊息：個體戶（ZZP）及獨資企業的稅務優惠將進一步縮減，而有限公司（BV）及推動永續發展的企業則迎來若干利多措施。

由於內閣目前並未掌握國會多數席次，相關法案仍須經國會兩院正式表決通過。然而，以下重點措施已值得企業主提早規劃與因應。

1. 自由工作者（ZZP）與獨資企業：稅務優惠大幅縮減

若您經營的是獨資企業（Eenmanszaak）、合夥企業（VOF）或專業合夥（Maatschap），2027 年的應稅利潤很可能進一步提高而此會導致高稅。政府將加速削減多項創業者稅務扣除額：

• 自僱扣除額（Zelfstandigenaftrek）進一步降低

此項政策早已在市場預期之中。2027 年起，自僱扣除額將由 1,200 歐元降至 900 歐元。

• 創業者額外扣除（Startersaftrek）幾乎取消

這對新創企業主而言無疑是最大的衝擊。

• 2027 年，創業者額外扣除金額將由 2,123 歐元大幅降至 10 歐元

• 2028 年完全取消

• 不設過渡期安排

若企業年度利潤約為 60,000 歐元，單此措施每年便可能額外增加約 900 歐元稅負。

• 配偶協助扣除額（Meewerkaftrek）與停業扣除額（Stakingsaftrek）

如果配偶長期無薪協助經營業務：

• 配偶協助扣除額將於 2027 年削減 75%

• 並於 2030 年完全取消

停業或出售企業時可適用的停業扣除額，也將由：3,630 歐元 → 908 歐元

• 中小企業利潤免稅額（Mkb-winstvrijstelling）

這是少數維持不變的項目。2027 年將繼續維持在 12.7%。

2. 有限公司（BV）及控股股東（DGA）：環境相對穩定，創新企業受惠

相較於個體企業，BV 的稅務環境顯得溫和許多。

• 公司所得稅（Vennootschapsbelasting）

低稅率將連續第三年維持不變：

• 應稅利潤不超過 200,000 歐元

• 稅率維持 19%

• 稅率級距範圍亦不變

• 創新稅制（Innovatiebox）

對研發及創新型企業而言是一項重大利多。

可適用簡化創新稅制優惠的最高額度將由：

25,000 歐元提高至 100,000 歐元

• 員工股票選擇權（Aandelenopties）

對新創企業（Start-ups）及快速成長企業（Scale-ups）而言更容易吸引人才。

未來員工毋須在行使股票選擇權時立即繳稅，而可延後至：實際出售股票時才課稅。

3. 公司用車與車隊管理

若企業有配車制度或業務人員經常使用車輛，需特別關注以下變化：

• Youngtimer 舊車優惠進一步收緊

目前適用優惠附加稅（Bijtelling）的車齡門檻為 15 年。

原本計劃提高至 25 年，但政府決定採取分階段調整：

• 2027 年提高至 17 年

• 2028 年起提高至 20 年

已持有的車輛適用過渡安排。

• 化石燃料車輛新增雇主稅負

若雇主提供汽油車、柴油車或油電混合車供員工使用：

對於 2027 年起新購置的車輛，雇主需額外繳納：

每年相當於目錄價格（Cataloguswaarde）12% 的最終稅負（Pseudo-eindheffing）

此稅額不得轉嫁給員工。

• 公里補助

免稅交通津貼及可扣除之里程補貼正式固定為：每公里 0.25 歐元

此標準並追溯自 2026 年初適用。

• 燃油稅優惠延長

汽油與柴油消費稅減免措施將延長至：2027 年底

因此短期內燃油價格上漲壓力可望受到一定程度抑制。

4. 能源、人才與增值稅（BTW）

• 能源投資扣除額（EIA）

若企業計劃投資於節能設備、永續設施或綠色建築：EIA 扣除比例將由：40% 提高至 45.5%

使綠色投資更具稅務吸引力。

• 勞動市場與失業保險（WW）

政府原規劃：

• 將失業給付期間減半

• 調降最高日薪計算基準

  
  

目前均已延後或取消：

• 失業給付期間縮減計劃延至 2029 年 1 月 1 日

• 最高日薪調降方案完全取消

對雇主的薪資及社會保險成本規劃帶來較大穩定性。

• 花卉園藝產業增值稅提高

若企業從事花卉種植、園藝或農業相關產業，應提前準備。

自 2028 年 1 月 1 日 起：鮮花及植物的增值稅稅率將由：9% → 21%

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本文章僅供資訊參考，內容根據截至 2026 年 10 月的現行資料整理而成。對於具體的法律、稅務或商業決策，建議您諮詢專業顧問以獲得個別意見。A&T Partners 對因本文內容不完整、過時或不正確而導致的任何直接或間接損失概不承擔責任。